Налог к уменьшению в декларации ООО по УСН (6%)

Comments

• Цитата: Добрый день, коллеги!У меня ООО на УСН (доходы, 6%). ЕН за 2012 год получился к уменьшению - 721 370 р..За 1 кв. 2013 года аванс по ЕН не платила, т.к. он полностью покрылся за счет уменьшения.За 2 кв. 2013 года аванс заплатила 910 000 р.За 3 кв. 2013 года - 569 760 р.Выручка за 2013 г. составила 53 187 630 р. Сумма уплаченных взносов - 1 581 232 р.В итоге, получается, что за 2013 год ЕН = 53 187 30 * 6% - 1 581 232 - 910 000 - 569 760 = 130 266 р.Вопрос: 130 266 р. ЕН за 2013 год, но был ведь ЕН за 2012 г в размере 721 370 р. к уменьшению. Где это отразить мне в декларации за 2013 г? И получается, что за 2013 год я не должна платитть 130 266 р., и в итоге к уменьшению у меня получится 130 266 - 721 370 = - 591 104 р. Как мне это уменьшение отразить в декларации за 2013 год?

  
  Здравствуйте.
  В декларации УСН уплата налога не отражается, только начисление. Фактическую уплату налога ФНС видит в лицевом счете налогоплательщика.
  Если испытываете затруднение с заполнением декларации, напишите поквартально:
  - сумму доходов
  - сумму уплаченных взносов
• Цитата: Добрый день, коллеги!У меня ООО на УСН (доходы, 6%). ЕН за 2012 год получился к уменьшению - 721 370 р..За 1 кв. 2013 года аванс по ЕН не платила, т.к. он полностью покрылся за счет уменьшения.За 2 кв. 2013 года аванс заплатила 910 000 р.За 3 кв. 2013 года - 569 760 р.Выручка за 2013 г. составила 53 187 630 р. Сумма уплаченных взносов - 1 581 232 р.В итоге, получается, что за 2013 год ЕН = 53 187 30 * 6% - 1 581 232 - 910 000 - 569 760 = 130 266 р.Вопрос: 130 266 р. ЕН за 2013 год, но был ведь ЕН за 2012 г в размере 721 370 р. к уменьшению. Где это отразить мне в декларации за 2013 г? И получается, что за 2013 год я не должна платитть 130 266 р., и в итоге к уменьшению у меня получится 130 266 - 721 370 = - 591 104 р. Как мне это уменьшение отразить в декларации за 2013 год?

  
  Здравствуйте.
  Вот ознакомьтесь с инструкцией по заполнению декларации по УСН
  Ну, и самое главное😉 :
  Учесть убытки могут только «упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы».
  
  Те налогоплательщики, применяющие УСНО, которые работают с объектом налогообложения «доходы», никакие убытки при расчете налога учесть не могут
  Ст. 36.18 НК РФ
  

  Цитата:7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложениядоходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

  
  Вот поэтому, у вас и возникли затруднения в заполнении декларации.
  И то, что вы не платили авансовый платеж за 1 кв. 2013 г. - вам начислят пени, и не маленькие, судя по вашим суммам
• Цитата: [quote=Aina_]Добрый день, коллеги!Здравствуйте.В декларации УСН уплата налога не отражается, только начисление. Фактическую уплату налога ФНС видит в лицевом счете налогоплательщика.Если испытываете затруднение с заполнением декларации, напишите поквартально:- сумму доходов- сумму уплаченных взносов

  
  
  
  Спасибо огромное!
  
  Т.е. в декларации я просто указываю сумму к уплате.
• Т. е. даже если налог к уменьшению за 2012 год полностью покрывает авансовый платеж за 1 кв. 2013, я все равно должна была заплатить авансовый платеж? А в какой тогда сумме?
  
  В 4 кв. 2013 делала сверку с налоговой по расчетам и платежам, пени не было. Еще, наврное, не начислили? Или если не было, то уже не будет?
• Цитата: Т. е. даже если налог к уменьшению за 2012 год полностью покрывает авансовый платеж за 1 кв. 2013, я все равно должна была заплатить авансовый платеж? А в какой тогда сумме?

  
  Налог к уплате в декларации = фактической задолженности перед бюджетом только в том случае, когда авансовые платежи и налоги перечисляются в бюджет ровно в начисленной сумме, а также не бывает налога к уменьшению.
  
  Сформируйте Главную книгу по счету 68 субсчет налог УСН. В ней все видно, кто кому когда был должен. На 01.01.13 должен бюджет. 31марта начислен авансовый платеж, долг ФНС перед налогоплательщиком стал меньше. 30.06. начислен очередной авансовый платеж, посмотрите в ГК, кто кому остался должен. Если ФНС должна, вздыхаете облегченно, если налогоплательщик должен, вздыхаете по-другому и перечисляете задолженность в бюджет не позднее 25.07.
  
  

  Цитата: В 4 кв. 2013 делала сверку с налоговой по расчетам и платежам, пени не было. Еще, наврное, не начислили? Или если не было, то уже не будет?

  
  Пока не сдана декларация, ФНС не в курсе Ваших начислений налога в 2013г. и пени начислить не могут. Пока еще нет штатных телепатов в ФНС. 😇
• Цитата: Ну, и самое главное😉 :Учесть убытки могут только «упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы».Те налогоплательщики, применяющие УСНО, которые работают с объектом налогообложения «доходы», никакие убытки при расчете налога учесть не могутСт. 36.18 НК РФЦитата:7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложениядоходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.Вот поэтому, у вас и возникли затруднения в заполнении декларации.И то, что вы не платили авансовый платеж за 1 кв. 2013 г. - вам начислят пени, и не маленькие, судя по вашим суммам

  
  
  Юлия, не вводите в заблуждение автора вопроса. Так же как и в теме Переплата по налогу на УСН про убытки не спрашивают. Какие убытки при УСН 6%? В обеих темах спрашивают про переплату по налогу, возникшую по результатам 2012 года. Ее зачесть можно совершенно правомерно, пени за переплату по налогам не начисляются, пока еще налоговики до этого не додумались 🤐 .
• Юлия написала, что "И то, что вы не платили авансовый платеж за 1 кв. 2013 г. - вам начислят пени, и не маленькие, судя по вашим суммам".
  
  Nataly S, если я Вас верно поняла, значит, я сделала правильно, что не заплатила авансовый платеж за 1 квартал 2013 года? (т.к. он перекрылся моей переплатой).
  
  Прошу прощения за дотошность (я начинающий бухгалтер), но я сейчас делаю следующее:
  
  В декларации за 2013 год, я указываю 130 266 р., но ничего не плачу, т.к. на данный момент у меня переплата в - 591 104 р.?
  
  
  И спасибо всем огромное за помощь!!!
• Цитата: Юлия написала, что "И то, что вы не платили авансовый платеж за 1 кв. 2013 г. - вам начислят пени, и не маленькие, судя по вашим суммам".Nataly S, если я Вас верно поняла, значит, я сделала правильно, что не заплатила авансовый платеж за 1 квартал 2013 года? (т.к. он перекрылся моей переплатой).Прошу прощения за дотошность (я начинающий бухгалтер), но я сейчас делаю следующее:В декларации за 2013 год, я указываю 130 266 р., но ничего не плачу, т.к. на данный момент у меня переплата в - 591 104 р.?И спасибо всем огромное за помощь!!!

  
  
  Не видя начислений и не видя уплаты, я не могу однозначно ответить, нужно ли что-то платить. Методику я Вам написала. Если в чем-то сомневаетесь, напишите поквартально доходы за 2012 и 2013 гг, суммы и даты уплаты взносов, показатели декларации за 2012 год.
• Nataly S!
  
  Спасибо большое!